Amortización lineal: cuotas decrecientes desde el primer mes
La amortización lineal (también llamada sistema alemán o de cuotas decrecientes) divide el capital del préstamo en partes iguales a lo largo de toda la vida del crédito. A esa cantidad fija de capital se le suman los intereses, que se calculan sobre el capital pendiente y, por tanto, disminuyen cada mes.
Diferencia con el sistema francés
| Característica | Lineal (alemán) | Francés |
|---|---|---|
| Capital amortizado por cuota | Constante | Creciente |
| Intereses por cuota | Decrecientes | Decrecientes |
| Cuota total | Decreciente | Constante |
| Coste total en intereses | Menor | Mayor |
| Uso en España | Minoritario | Estándar (>95% hipotecas) |
En la práctica, la banca española ofrece casi exclusivamente el sistema francés para hipotecas residenciales. La amortización lineal se encuentra más en préstamos corporativos o en mercados centroeuropeos.
Ejemplo numérico
Para un préstamo de 120.000 € a 20 años (240 cuotas) al 3% de interés:
- Capital fijo mensual: 500 € (120.000 / 240)
- Primera cuota: 500 € + 300 € de intereses = 800 €
- Última cuota: 500 € + 1,25 € de intereses = 501,25 €
- Ahorro total en intereses frente al sistema francés: aproximadamente un 5-8%
Amortización lineal en contabilidad
Fuera del ámbito hipotecario, la amortización lineal es el método estándar de depreciación contable de activos en España. Las tablas fiscales del Impuesto de Sociedades asignan porcentajes máximos anuales a cada tipo de bien (por ejemplo, 25% para equipos informáticos o 10% para mobiliario), distribuyendo el coste de forma uniforme a lo largo de la vida útil del activo.