Módulos IRPF: qué es la Estimación Objetiva y cómo funciona
Los módulos (oficialmente, Estimación Objetiva) son un régimen simplificado del IRPF que permite a determinados autónomos pagar impuestos según indicadores objetivos de su actividad, en lugar de calcular la diferencia real entre ingresos y gastos. Está regulado en la Orden ministerial que se publica cada año y solo aplica a actividades expresamente incluidas.
Quién puede acogerse a módulos en 2026
No todos los autónomos pueden tributar por módulos. Los requisitos principales son:
- Actividad incluida en la orden: hostelería, comercio minorista, transporte de mercancías (hasta cierto tonelaje), talleres de reparación, peluquerías, panaderías, entre otras.
- Facturación máxima: no superar los 250.000 € de ingresos anuales (150.000 € si se factura a empresas o profesionales).
- Volumen de compras: no exceder 250.000 € anuales en bienes y servicios.
- No haber renunciado al régimen en los tres ejercicios anteriores.
Cómo se calcula la cuota
La cuota se determina aplicando una fórmula basada en signos, índices y módulos específicos de cada actividad:
| Indicador objetivo | Ejemplo de uso |
|---|---|
| Metros cuadrados del local | Bares, comercios, talleres |
| Personal empleado (incluido titular) | Todas las actividades |
| Consumo eléctrico (kW) | Hornos, obradores |
| Mesas o longitud de barra | Hostelería |
| Plazas o tonelaje | Transporte |
A la cuota resultante se le aplican reducciones por nuevas actividades (primer año), por actividades en municipios pequeños y por circunstancias excepcionales aprobadas por el Gobierno.
Ventajas y riesgos del sistema
- Ventaja principal: en años de buena facturación, la cuota fiscal queda muy por debajo de lo que se pagaría en Estimación Directa. Además, la contabilidad exigida es mínima (solo conservar facturas).
- Riesgo principal: si la facturación cae drásticamente o el negocio tiene pérdidas, la cuota sigue siendo la misma. En módulos se paga siempre, incluso con cero ingresos.
- IVA simplificado: quienes tributan por módulos en IRPF suelen estar también en el Régimen Simplificado de IVA, con cuotas trimestrales fijas.