IRPF: cómo funciona el impuesto sobre la renta en España
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el principal impuesto directo en España. Grava la totalidad de la renta obtenida por personas físicas residentes: salarios, rendimientos de capital, ganancias patrimoniales y actividades económicas.
Tramos estatales IRPF 2026
| Base imponible | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| 12.450 – 20.200 € | 24% |
| 20.200 – 35.200 € | 30% |
| 35.200 – 60.000 € | 37% |
| 60.000 – 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Estos tipos se combinan con los tramos autonómicos, que varían según la CCAA. Cataluña y Valencia aplican los tipos más altos; Madrid, los más bajos.
¿Progresivo qué significa?
Que no pagas el 37% de todo tu salario si ganas 40.000 €. Solo pagas el 37% por los euros que superan los 35.200 €. Los primeros 12.450 € tributan al 19%, los siguientes al 24%, y así sucesivamente. El tipo efectivo real suele ser muy inferior al marginal.
Mínimo personal y familiar
Antes de calcular la cuota, se restan los mínimos exentos: 5.550 €/año por contribuyente, 2.400 € por el primer hijo, 2.700 € por el segundo, etc. Estos mínimos no tributan.
Retenciones en nómina
El empleador retiene mensualmente una estimación del IRPF anual. Si la retención fue excesiva, Hacienda devuelve la diferencia en la declaración de la renta (abril-junio). Si fue insuficiente, toca pagar.